METHODOLOGICAL APPROACHES TO THE ASSESSMENT OF THE FINANCIAL STATE OF THE ENTERPRISE: ADVANTAGES AND DISADVANTAGES

Ганна Куліш; Вікторія Чепка; Юлія Гавриленко

doi:10.31499/2616-5236.1(23).2023.274304

Автор(и)

Ганна Куліш ДВНЗ «КНЕУ імені Вадима Гетьмана», Ukraine https://orcid.org/0000-0001-6189-9927
Вікторія Чепка ДВНЗ «КНЕУ імені Вадима Гетьмана», Ukraine https://orcid.org/0000-0001-5820-4979
Юлія Гавриленко АТ "КИЇВМЕДПРЕПАРАТ", Ukraine https://orcid.org/0000-0003-3147-2134

DOI:

https://doi.org/10.31499/2616-5236.1(23).2023.274304

Ключові слова:

фінансовий стан, оцінка, критерії, методичні підходи щодо оцінки фінансового стану, дискримінантний аналіз, однофакторна модель, двофакторна модель, чинники, фактори, середовище ринку

Анотація

У статті ґрунтовно розглянуто сучасні методичні підходи до оцінки фінансового стану підприємства та надана характеристика найбільш вживаних з них. Систематизовано основні вітчизняні методики аналізу фінансового стану підприємств. Обґрунтовано переваги те недоліки зарубіжних та вітчизняних методичних підходів до оцінки фінансового стану підприємств; доведено, що їхня кількість та широта застосування залежать від конкретних цілей, які ставить перед собою компанія та визначаються стратегічними та поточними завданнями розвитку, обумовлені мінливістю бізнес - середовища і ризиками

Біографії авторів

Ганна Куліш, ДВНЗ «КНЕУ імені Вадима Гетьмана»

к. е. н., проф. кафедри корпоративних фінансів та контролінгу

Вікторія Чепка, ДВНЗ «КНЕУ імені Вадима Гетьмана»

к. е. н., доцент кафедри корпоративних фінансів та контролінгу

Юлія Гавриленко, АТ "КИЇВМЕДПРЕПАРАТ"

економіст з фінансової роботи

Посилання

Hromova A.Ye., Kramarenko K.V., Rudyk T.O. (2016) Analysis of the financial condition of the enterprise in terms of the effective use of financial resources. Young scientist, No. 5, 44-47 [in Ukrainian].

Mishura V.B., Spitsyn V. Ye. (2017) Economic essence, analysis and assessment of the financial condition of the enterprise. Scientific Bulletin of the DGMA, No. 3, 121-126 [in Ukrainian].

Bilyk M.D., Pavlovska O.V., Prytuliak N.M., Nevmerzhytska N.Yu. (2009) Financial analysis: 2nd edition. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].

Sosnovska O.O. (2019) Methodical approaches to diagnosing the financial condition of an enterprise. Electronic scientific professional edition in economic sciences «Modern Economics», No. 14, 264-271 [in Ukrainian].

Karacharova, K.A., Nalyvaiko L.V. (2016) The essence and features of managing the financial condition of the enterprise. Economic analysis: a collection of scientific works. Ternopil: Publishing and printing center of Ternopil National Economic University "Economic thought", Vol. 23, No. 2, 126-130 [in Ukrainian].

Dzhepparova S.S., Kharchenko V.O. (2012) Modern aspects of the analysis of the financial condition of the enterprise. Culture of the Peoples of the Black Sea Region, No. 252, 26-31 [in Ukrainian].

Nosova Ye. (2012) System of indicators for assessing the financial condition of enterprises. Bulletin of Taras Shevchenko National University of Kyiv, No 138, 53 - 56 [in Ukrainian].

Poddierohin A.M., Babiak N.D., Bilyk M.D. et al. (2017) Financial management, 2nd edition, Kyiv: KNEU. [in Ukrainian].

Tereshchenko O.O., Babiak N.D. (2013) Financial controlling. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].

Yankovets T.M., Cherniuk Yu.V (2016) Comparison of modern models of diagnostics of the probability of enterprise bankruptcy: foreign and domestic experience. Economic science, No 20, 58 [in Ukrainian].

Yunatskyi M.O. (2018) Using discriminant analysis to assess the probability of bankruptcy of an enterprise. Eastern Europe: Economics, Business and Management, 249-256 [in Ukrainian].

Fuchedzhy V.I. (2010) Characterization of methods and models of diagnostics of the crisis state of the enterprise. Effective economy, No. 21, 240-245 [in Ukrainian].

Poriadok otsinky finansovoho stanu benefitsiara ta vyznachennia vydu zabezpechennia dlia obsluhovuvannia ta pohashennia pozyky, nadanoi za rakhunok koshtiv mizhnarodnykh finansovykh orhanizatsii, yakyi zatverdzheno Nakazom Ministerstva finansiv Ukrainy № 247. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/ru/z0315-03.

Tereshchenko O.O. (2004) Antykryzove finansove upravlinnia na pidpryiemstvi. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].

Metodyka pohlyblenoho analizu finansovo-hospodarskoho stanu neplatospromozhnykh pidpryiemstv ta orhanizatsii, zatv. Nakazom Ahentstva z pytan zapobihannia bankrutstv u pidpryiemstv ta orhanizatsii (AZPZBPO) 27.06.1997. №81. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-97.

Metodyka intehralnoi otsinky investytsiinoi pryvablyvosti pidpryiemstv ta orhanizatsii, zatv. Nakazom Ahentstva z pytan zapobihannia bankrutstv u pidpryiemstv ta orhanizatsii (AZPZBPO) 23.02.1998. № 22. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0214-98.

Metodychni rekomendatsii shchodo vyiavlennia oznak neplatospromozhnosti pidpryiemstva ta oznak dii z prykhovuvannia bankrutstva, fiktyvnoho bankrutstva chy dovedennia do bankrutstva, zatv. Nakazom Ministerstva ekonomiky Ukrainy 26.10.2010. №1361 URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/ru/v0014665-06/ed20101026.

Pro zatverdzhennia Polozhennia pro poriadok zdiisnennia analizu finansovoho stanu pidpryiemstv, shcho pidliahaiut pryvatyzatsii № 49/121 vid 26.01.2001. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0121-01.

Metodyka analizu finansovo-hospodarskoi diialnosti pidpryiemstv derzhavnoho sektoru ekonomiky, zatv. Nakazom Ministerstva finansiv Ukrainy 14.02.2006 r. № 170. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0332-06.

Otsinka ymovirnosti defoltu pidpryiemstva zdiisniuietsia zghidno Poriadku provedennia otsinky finansovoho stanu potentsiinoho benefitsiara investytsiinoho proektu, realizatsiia yakoho peredbachaietsia na umovakh finansovoi samookupnosti, a takozh vyznachennia vydu zabezpechennia dlia obsluhovuvannia ta pohashennia pozyky, nadanoi za rakhunok koshtiv mizhnarodnykh finansovykh orhanizatsii, obsluhovuvannia yakoi zdiisniuvatymetsia za rakhunok koshtiv benefitsiara, zatverdzhenoho Nakazom Ministerstva finansiv Ukrainy 4.07.2016 № 616. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z1095-16.

Havrylenko Yu.O., Chepka V.V. (2019). Financial condition of the enterprise: shortcomings of modern methods of evaluation. Collection of materials of the III All-Ukrainian scientific and practical Internet conference of students, graduate students and young scientists «Modern tools for corporate finance management», 559-562. [in Ukrainian].